Об условиях негосударственного пенсионного обеспечения
1. Принципы, цели, условия негосударственного пенсионного обеспечения, в том числе досрочного негосударственного пенсионного обеспечения.
АО «НПФ Газпромбанк-фонд» в своей деятельности руководствуется следующими принципами, целями и условиями негосударственного пенсионного обеспечения:
- обеспечение соблюдения прав и законных интересов получателей финансовых услуг, оказываемых Фондом;
- предупреждение недобросовестных практик взаимодействия Фонда с получателями финансовых услуг, оказываемых Фондом;
- повышение информационной открытости деятельности Фонда по оказанию финансовых услуг, а также повышения уровня финансовой грамотности и информированности получателей финансовых услуг о деятельности Фонда;
- повышения качества финансовых услуг, оказываемых Фондом.
Информация, предоставляемая (раскрываемая) в соответствии с требованиями Базового стандарта и законодательством о негосударственных пенсионных фондах, доводится Фондом до получателей финансовых услуг с учетом следующих особенностей:
- на равных правах и в равном объеме для всех получателей финансовых услуг;
- бесплатно или за плату, не превышающую расходы на изготовление документа (копии документа), содержащего данную информацию, для всех получателей финансовых услуг;
- на русском языке, и дополнительно, по усмотрению фонда, на государственных языках субъектов Российской Федерации и (или) родных языках народов Российской Федерации и иных языках;
- в доступной форме, обеспечивающей разъяснение специальных терминов (в случае их наличия) с использованием для основного текста удобочитаемого шрифта. В частности, фонд обязан обеспечить, чтобы предоставляемая (раскрываемая) получателям финансовых услуг информация и содержание документов были понятны и доступны получателям финансовых услуг, не имеющим специальных знаний в области негосударственного пенсионного обеспечения, включая досрочное негосударственное пенсионное обеспечение, и обязательного пенсионного страхования. При этом не допускается искажение информации, приводящее к неоднозначному или двусмысленному толкованию условий финансовой услуги;
- без совершения получателем финансовых услуг дополнительных действий, не предусмотренных законодательством о негосударственных пенсионных фондах.
2. Перечень видов пенсионных схем, применяемых Фондом, с описанием их особенностей.
Для осуществления негосударственного пенсионного обеспечения Фонд использует следующие пенсионные схемы:
Пенсионная схема № 1. «C установленными размерами пенсионных взносов. Выплаты негосударственной пенсии осуществляются не менее 2 лет. Пенсионные взносы учитываются на именных пенсионных счетах участников». Вкладчики — физические лица.
Пенсионная схема № 2. «С установленными размерами пенсионных взносов. Выплаты негосударственной пенсии осуществляются пожизненно. Пенсионные взносы учитываются на именных пенсионных счетах участников». Вкладчики — физические и юридические лица.
Пенсионная схема № 3. «С установленными размерами пенсионных взносов. Пенсионные выплаты производятся в течение определенного пенсионным договором ряда лет (5 и более) до исчерпания средств на именном пенсионном счете участника. Пенсионные взносы учитываются на именных пенсионных счетах участников». Вкладчики — юридические лица.
Пенсионная схема № 4. «С установленными размерами пенсионных взносов. Пенсионные выплаты производятся до исчерпания средств на именном пенсионном счете участника или в течение определенного вкладчиком ряда лет. Пенсионные взносы учитываются на именных пенсионных счетах участников». Вкладчики — юридические и физические лица.
Пенсионная схема № 5. «С установленными размерами пенсионных взносов. Пенсионные выплаты производятся до исчерпания средств на именном пенсионном счете участника. Пенсионные взносы учитываются на солидарном пенсионном счете вкладчика». Вкладчики — юридические лица.
3. Порядок назначения и расчета размера негосударственной пенсии с типовыми примерами расчета размера негосударственной пенсии по видам пенсионных схем, с таблицей значений коэффициентов конвертации суммы пенсионных резервов в пенсионные выплаты в зависимости от пола и возраста (в полных годах) участника фонда, применяемых при расчете размера негосударственной пенсии по каждой из пенсионных схем в текущем году.
Порядок назначения негосударственной пенсии по пенсионной схеме № 1.
Негосударственная пенсия участнику Фонда назначается при наличии пенсионных и дополнительных оснований для приобретения участником права на получение негосударственной пенсии, в соответствии с Пенсионными правилами и пенсионным договором.
Назначение негосударственной пенсии участнику Фонда производится с даты указанной в заявлении, но не ранее даты наступления пенсионных оснований.
При назначении негосударственной пенсии Фонд заключает с участником Соглашение о назначении и выплате негосударственной пенсии.
Период выплаты негосударственной пенсии должен составлять не менее 2 (двух) лет, а при назначении негосударственной пенсии в связи с установлением инвалидности — не более периода, на который установлена инвалидность.
Выплаты негосударственной пенсии производятся в денежной форме в валюте Российской Федерации через учреждения банков. Периодичность выплат (ежемесячно, ежеквартально или один раз в 6 месяцев) определяется по заявлению участника-пенсионера.
Пример расчета негосударственной пенсии по схеме № 1:
Размер назначенной негосударственной пенсии определяется Фондом путем деления современной стоимости обязательств Фонда, учтенных на именном пенсионном счете участника на день подачи заявления о назначении негосударственной пенсии, на количество ежемесячных выплат в соответствии с периодом выплат, указанным участником в заявлении о назначении негосударственной пенсии.
480 000,00 (Четыреста восемьдесят тысяч) рублей — современная стоимость обязательств Фонда, учтенных на именно пенсионном счете участника на день подачи заявления о назначении негосударственной пенсии.
24 месяца (2 года) — период выплаты, указный участником в заявлении о назначении негосударственной пенсии.
Если участник является вкладчиком в свою пользу, то Фонд при выплате негосударственной пенсии не удерживает налог на доходы физических лиц (НДФЛ):
480 000 руб. / 24 мес. = 20 000 руб. — размер ежемесячной негосударственной пенсии.
Если вкладчик не является участником, в пользу которого заключен договор негосударственного пенсионного обеспечения, то Фонд при выплате негосударственной пенсии удерживает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% как налоговый агент
480 000 руб. / 24 мес. = 20 000 руб.
20 000 — 13% (2 600 руб.) = 17 400 руб. — размер ежемесячной негосударственной пенсии
Порядок назначения негосударственной пенсии по пенсионной схеме № 2.
Негосударственная пенсия участнику Фонда назначается при наличии пенсионных и дополнительных оснований для приобретения участником права на получение негосударственной пенсии, в соответствии с Пенсионными правилами и пенсионным договором.
Назначение негосударственной пенсии участнику Фонда производится с даты, указанной в заявлении, но не ранее даты наступления пенсионных оснований.
При назначении негосударственной пенсии Фонд заключает с участником Соглашение о назначении и выплате негосударственной пенсии.
Негосударственная пенсия назначается пожизненно или на период установления инвалидности 1 или 2 группы. В случае установления инвалидности 1 или 2 группы негосударственная пенсия назначается на период установления инвалидности.
Выплаты негосударственной пенсии производятся в денежной форме в валюте Российской Федерации через учреждения банков. Периодичность выплат (ежемесячно, ежеквартально или один раз в 6 месяцев) определяется по заявлению участника-пенсионера.
Пример расчета негосударственной пенсии по схеме № 2:
Размер негосударственной пенсии, в том числе по инвалидности, при назначении/перерасчете определяется по следующей формуле:
Sm = Sипс / TОЖ, где
Sm — размер негосударственной пенсии (увеличение негосударственной пенсии при ее перерасчете);
Sипс — современная стоимость обязательств Фонда, учтенных на именном пенсионном счете участника на дату назначения негосударственной пенсии или размер взноса, уплаченного в период учета обязательств перед участником на солидарном пенсионном счете;
TОЖ, — ожидаемая продолжительность пенсионных выплат в месяцах с даты перевода обязательств Фонда перед участником на солидарный счет пенсионных выплат.
В случае поступления пенсионных взносов после назначения негосударственной пенсии перерасчет ее размера производится в соответствии с вышеприведенной формулой в течение 30 рабочих дней с даты поступления пенсионного взноса на расчетный счет Фонда. Начисление негосударственной пенсии в новом размере производится с 1 числа месяца, следующего за месяцем поступления пенсионного взноса.
Если участник является вкладчиком в свою пользу, то Фонд при выплате негосударственной пенсии не удерживает налог на доходы физических лиц (НДФЛ):
Мужчина — 60 лет
2 400 000 руб. — современная стоимость обязательств Фонда, учтенных на именном пенсионном счете участника на дату назначения негосударственной пенсии
18,86 (определяется по таблице ожидаемой продолжительности пенсионных выплат) * 12 мес. = 226,32 — ожидаемая продолжительность пенсионных выплат
2 400 000 / 226,32 = 10 604 руб. — размер ежемесячной негосударственной пенсии
Если участник не является вкладчиком в свою пользу, то Фонд при выплате негосударственной пенсии удерживает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% как налоговый агент:
Мужчина — 60 лет
2 400 000 руб. — современная стоимость обязательств Фонда, учтенных на именном пенсионном счете участника на дату назначения негосударственной пенсии
18,86 * 12 мес. — ожидаемая продолжительность пенсионных выплат
2 400 000 / 226,32 = 10 604 руб.
10 604 руб. — 13% (1 378 руб.) = 9 226 руб. — размер ежемесячной негосударственной пенсии
Порядок назначения негосударственной пенсии по пенсионной схеме № 3.
Негосударственная пенсия участнику Фонда назначается при наличии пенсионных и дополнительных оснований для приобретения участником права на получение негосударственной пенсии, в соответствии с Пенсионными правилами и пенсионным договором.
Назначение негосударственной пенсии участнику Фонда производится с даты, указанной в заявлении, но не ранее даты наступления пенсионных оснований.
При назначении негосударственной пенсии Фонд заключает с участником Соглашение о назначении и выплате негосударственной пенсии.
Период выплаты негосударственной пенсии должен составлять не менее 5 (пяти) лет, а при назначении негосударственной пенсии в связи с установлением инвалидности — не более периода, на который установлена инвалидность.
Выплаты негосударственной пенсии производятся в денежной форме в валюте Российской Федерации через учреждения банков. Периодичность выплат (ежемесячно, ежеквартально или один раз в 6 месяцев) определяется по заявлению участника-пенсионера.
Пример расчета негосударственной пенсии по схеме № 3:
Размер назначенной негосударственной пенсии определяется Фондом путем деления современной стоимости обязательств Фонда, учтенных на именном пенсионном счете участника на день подачи заявления о назначении негосударственной пенсии, на количество ежемесячных выплат в соответствии с периодом выплат, указанным участником в заявлении о назначении негосударственной пенсии (не менее 60 месяцев)
480 000,00 (Четыреста восемьдесят тысяч) рублей — современная стоимость обязательств Фонда, учтенных на именно пенсионном счете участника на день подачи заявления о назначении негосударственной пенсии
60 месяцев (5 лет) — период выплаты, указный участником в заявлении о назначении негосударственной пенсии
480 000 руб. / 60 мес. = 8 000 руб.
8 000 — 13% (1 040 руб.) = 6 960 руб. — размер ежемесячной негосударственной пенсии
Фонд при выплате негосударственной пенсии удерживает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%.
Порядок назначения негосударственной пенсии по пенсионной схеме № 4.
Негосударственная пенсия участнику Фонда назначается при наличии пенсионных и дополнительных оснований для приобретения участником права на получение негосударственной пенсии, в соответствии с Пенсионными правилами и пенсионным договором.
Назначение негосударственной пенсии участнику Фонда производится с даты, указанной в заявлении, но не ранее даты наступления пенсионных оснований.
При назначении негосударственной пенсии Фонд заключает с участником Соглашение о назначении и выплате негосударственной пенсии.
Период выплаты негосударственной пенсии должен составлять не менее 5 (пяти) лет, а при назначении негосударственной пенсии в связи с установлением инвалидности — не более периода, на который установлена инвалидность.
Выплаты негосударственной пенсии производятся в денежной форме в валюте Российской Федерации через учреждения банков. Периодичность выплат (ежемесячно, ежеквартально или один раз в 6 месяцев) определяется по заявлению участника-пенсионера.
Пример расчета негосударственной пенсии по схеме 4:
Размер негосударственной пенсии определяется исходя обязательств Фонда, учтенных на именном пенсионном счете участника на день подачи заявления. Период выплаты негосударственной пенсии не должен быть меньше минимального периода выплат, установленного пенсионным договором.
480 000,00 (Четыреста восемьдесят тысяч) рублей — современная стоимость обязательств Фонда, учтенных на именно пенсионном счете участника на день подачи заявления о назначении негосударственной пенсии
60 месяцев (5 лет) — период выплаты, указный участником в заявлении о назначении негосударственной пенсии
Если участник является вкладчиком в свою пользу, то Фонд при выплате негосударственной пенсии не удерживает налог на доходы физических лиц (НДФЛ):
480 000 руб. / 60 мес. = 8 000 руб. — размер ежемесячной негосударственной пенсии
Если вкладчик не является участником, в пользу которого заключен договор негосударственного пенсионного обеспечения, то Фонд при выплате негосударственной пенсии удерживает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% как налоговый агент
480 000 руб. / 60 мес. = 8 000 руб.
8 000 — 13% (1 040 руб.) = 6 960 руб. — размер ежемесячной негосударственной пенсии
Порядок назначения негосударственной пенсии по пенсионной схеме № 5.
Негосударственная пенсия участнику Фонда назначается при наличии пенсионных и дополнительных оснований для приобретения участником права на получение негосударственной пенсии, в соответствии с Пенсионными правилами и пенсионным договором.
Негосударственная пенсия назначается на основании Распорядительного письма вкладчика о переводе обязательств Фонда с солидарного счета вкладчика на именной пенсионный счет участника и поступившего в Фонд от участника заявления о назначении негосударственной пенсии с приложением необходимых документов.
Участник вправе обратиться за назначением ему негосударственной пенсии в любой момент после наступления пенсионных и дополнительных оснований, указанных в Пенсионных правилах и пенсионном договоре.
При назначении негосударственной пенсии Фонд заключает с участником Соглашение о назначении и выплате негосударственной пенсии. Период выплаты негосударственной пенсии должен составлять не менее 5 (пяти) лет, а при назначении негосударственной пенсии в связи с установлением инвалидности — не более периода, на который установлена инвалидность.
Выплаты негосударственной пенсии производятся в денежной форме в валюте Российской Федерации через учреждения банков. Периодичность выплат (ежемесячно, ежеквартально или один раз в 6 месяцев) определяется по заявлению участника-пенсионера. Фонд при выплате негосударственной пенсии удерживает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%.
Пример расчета негосударственной пенсии по схеме 5:
Размер негосударственной пенсии определяется участником на день подачи заявления о назначении негосударственной пенсии на основании выписки о состоянии его именного пенсионного счета, исходя из обязательств Фонда, переведенных на именной пенсионный счет участника по Распорядительному письму вкладчика.
Период выплат негосударственной пенсии не должен быть меньше минимального периода, установленного пенсионным договором.
480 000,00 (Четыреста восемьдесят тысяч) рублей — сумма денежных средств участника на день подачи заявления о назначении негосударственной пенсии
60 месяцев (5 лет) — период выплаты, указный участником в заявлении о назначении негосударственной пенсии
480 000 руб. / 60 мес. = 8 000 руб.
8 000 — 13% (1 040 руб.) = 6 960 руб. — размер ежемесячной негосударственной пенсии
Фонд при выплате негосударственной пенсии удерживает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%.
4. О случаях и порядке расторжения пенсионного договора до момента назначения получателям финансовых услуг негосударственной пенсии или в период времени, в течение которого Фондом осуществляется выплата негосударственной пенсии, с типовыми примерами расчета размера выкупной суммы по видам пенсионных схем (в соответствии с действующей редакцией пенсионных правил фонда).
Порядок расторжения пенсионного договора по пенсионной схеме № 1.
Договор негосударственного пенсионного обеспечения (далее — пенсионный договор) может быть расторгнут до момента назначения получателям финансовых услуг негосударственной пенсии или в период времени, в течение которого Фондом осуществляется выплата негосударственной пенсии, по следующим основаниям:
- при выплате выкупной суммы или ее переводе в другой в фонд;
- при возникновении обстоятельств непреодолимой силы, препятствующей исполнению пенсионного договора;
- по решению суда;
- по иным основаниям, определенным условиями пенсионного договора.
Участник (участник-пенсионер), являющийся вкладчиком в свою пользу, имеет право получить выкупную сумму либо перевести ее в другой фонд при расторжении пенсионного договора.
Выкупная сумма (ВС) участника (участника-пенсионера) рассчитывается по следующей формуле:
ВС=∑В+∑ИД-∑Вп, где
ВС — выкупная сумма;
∑В — уплаченные вкладчиком пенсионные взносы;
∑ИД — начисленный доход от размещения средств пенсионных резервов;
∑Вп — начисленные выплаты.
Размер выкупной суммы и все параметры ее расчета определяются на дату поступления в Фонд письменного заявления вкладчика о расторжении пенсионного договора.
Выкупная сумма наличными денежными средствами не выдается.
Пример расчета выкупной суммы:
Сумма на именном пенсионном счете участника на дату расторжения составляет 100 000, 00 рублей, из них:
85 000,00 рублей — перечисленные пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения
15 000,00 рублей — начисленный инвестиционный доход за весь период действия договора негосударственного пенсионного обеспечения
| Клиент предоставил справки о неполучении социального налогового вычета из ИФНС | Клиент не предоставил справки о неполучении социального налогового вычета из ИФНС | |
|---|---|---|
| Налогооблагаемая база | 15 000,00 рублей | 100 000,00 рублей |
| НДФЛ 13% | 1 950,00 рублей | 13 000,00 рублей |
| Сумма к выплате | 98 050,00 рублей | 87 000,00 рублей |
Порядок расторжения пенсионного договора по пенсионной схеме № 2.
Договор негосударственного пенсионного обеспечения (далее — пенсионный договор) может быть расторгнут до момента назначения получателям финансовых услуг негосударственной пенсии или в период времени, в течение которого Фондом осуществляется выплата негосударственной пенсии, по следующим основаниям:
- при выплате выкупной суммы или ее переводе в другой в фонд;
- при возникновении обстоятельств непреодолимой силы, препятствующей исполнению пенсионного договора;
- по решению суда;
- по иным основаниям, определенным условиями пенсионного договора.
Вкладчик — юридическое лицо имеет право перевести выкупную сумму в другой фонд с письменного согласия всех участников, в пользу которых заключен пенсионный договор. Письменное согласие участника (участника-пенсионера) на перевод выкупной суммы в другой фонд должно быть удостоверено в установленном порядке.
Участник (участник-пенсионер), не являющийся вкладчиком в свою пользу, обязательства Фонда перед которым учитываются на именном пенсионном счете, имеет право получить выкупную сумму либо перевести ее в другой фонд с письменного согласия вкладчика — юридического лица, в соответствии с условиями пенсионного договора.
Участник, являющийся вкладчиком в свою пользу, обязательства Фонда перед которым учитываются на именном пенсионном счете, имеет право получить выкупную сумму либо перевести ее в другой фонд при расторжении пенсионного договора.
После перевода обязательств Фонда перед участником с именного пенсионного счета на солидарный счет пенсионных выплат вкладчик, участник (участник-пенсионер) не имеет права на получение выкупной суммы либо ее перевод в другой фонд.
Выкупная сумма (ВС) участника рассчитывается по следующей формуле:
ВС=∑В+∑ИД-∑Вп, где
ВС — выкупная сумма;
∑В — уплаченные вкладчиком пенсионные взносы;
∑ИД — начисленный доход от размещения средств пенсионных резервов;
∑Вп — начисленные выплаты.
Выкупная сумма вкладчика — юридического лица равна сумме выкупных сумм участников, в отношении которых расторгается пенсионный договор.
Размер выкупной суммы и параметры ее расчета определяются на дату поступления в Фонд письменного уведомления (заявления) о расторжении пенсионного договора или заявления участника о получении выкупной суммы или ее переводе в другой в фонд.
Пример расчета выкупной суммы:
Сумма на именном пенсионном счете участника на дату расторжения составляет 100 000, 00 рублей, из них:
85 000,00 рублей — перечисленные пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения
15 000,00 рублей — начисленный инвестиционный доход за весь период действия договора негосударственного пенсионного обеспечения
| Клиент предоставил справки о неполучении социального налогового вычета из ИФНС | Клиент не предоставил справки о неполучении социального налогового вычета из ИФНС | |
|---|---|---|
| Налогооблагаемая база | 15 000,00 рублей | 100 000,00 рублей |
| НДФЛ 13% | 1 950,00 рублей | 13 000,00 рублей |
| Сумма к выплате | 98 050,00 рублей | 87 000,00 рублей |
Порядок расторжения пенсионного договора по пенсионной схеме № 3.
Пенсионный договор может быть расторгнут до момента назначения получателям финансовых услуг негосударственной пенсии или в период времени, в течение которого Фондом осуществляется выплата негосударственной пенсии, по следующим основаниям:
- при выплате выкупной суммы или ее переводе в другой в фонд;
- при возникновении обстоятельств непреодолимой силы, препятствующей исполнению пенсионного договора;
- по решению суда;
- по иным основаниям, определенным условиями пенсионного договора.
Вкладчик имеет право перевести выкупную сумму в другой фонд с письменного согласия всех участников, в пользу которых заключен пенсионный договор. Письменное согласие участника (участника-пенсионера) на перевод выкупной суммы в другой фонд должно быть удостоверено в установленном порядке.
Участник в периоде накопления имеет право получить выкупную сумму либо перевести ее в другой фонд с письменного согласия вкладчика — юридического лица, если иное не оговорено условиями пенсионного договора.
Участник — пенсионер имеет право получить выкупную сумму либо перевести ее в другой фонд без согласия вкладчика, если иное не оговорено условиями пенсионного договора.
Выкупная сумма (ВС) участника (участника-пенсионера) рассчитывается по следующей формуле:
ВС=∑В+∑ИД-∑Вп, где
ВС — выкупная сумма;
∑В — уплаченные вкладчиком пенсионные взносы, а также обязательства Фонда, переведенные по Распорядительному письму вкладчика;
∑ИД — начисленный доход от размещения средств пенсионных резервов;
∑Вп — начисленные выплаты.
Выкупная сумма вкладчика равна сумме выкупных сумм участников, в отношении которых расторгается пенсионный договор
Размер выкупной суммы и все параметры ее расчета определяются на дату поступления в Фонд письменного уведомления (заявления) о расторжении пенсионного договора или заявления участника (участника-пенсионера) о получении выкупной суммы или ее переводе в другой в фонд.
Пример расчета выкупной суммы:
Сумма на именном пенсионном счете участника на дату расторжения составляет 100 000, 00 рублей, из них:
85 000,00 рублей — перечисленные пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения
15 000,00 рублей — начисленный инвестиционный доход за весь период действия договора негосударственного пенсионного обеспечения
| Налогооблагаемая база | 100 000,00 рублей |
|---|---|
| НДФЛ 13% | 13 000,00 рублей |
| Сумма к выплате | 87 000,00 рублей |
Порядок расторжения пенсионного договора по пенсионной схеме № 4.
Пенсионный договор может быть расторгнут до момента назначения получателям финансовых услуг негосударственной пенсии или в период времени, в течение которого Фондом осуществляется выплата негосударственной пенсии, по следующим основаниям:
- при выплате выкупной суммы или ее переводе в другой в фонд;
- при возникновении обстоятельств непреодолимой силы, препятствующей исполнению пенсионного договора;
- по решению суда;
- по иным основаниям, определенным условиями пенсионного договора
Вкладчик имеет право перевести выкупную сумму в другой фонд с письменного согласия всех участников, в пользу которых заключен пенсионный договор. Письменное согласие участника на перевод выкупной суммы в другой фонд должно быть удостоверено в установленном порядке.
Участник, не являющийся вкладчиком в свою пользу, в периоде накопления имеет право получить выкупную сумму либо перевести ее в другой фонд с письменного согласия вкладчика — юридического лица, если иное не оговорено условиями пенсионного договора.
Участник-пенсионер не имеет право получить выкупную сумму либо перевести ее в другой фонд без согласия вкладчика, если иное не оговорено условиями пенсионного договора.
Участник, являющийся вкладчиком в свою пользу, имеет право получить выкупную сумму либо перевести ее в другой фонд при расторжении пенсионного договора.
Выкупная сумма (ВС) участника (участника-пенсионера) рассчитывается по следующей формуле:
ВС=∑В+∑ИД-∑Вп, где
ВС — выкупная сумма;
∑В — уплаченные вкладчиком пенсионные взносы, а также обязательства Фонда, переведенные по Распорядительному письму вкладчика;
∑ИД — начисленный доход от размещения средств пенсионных резервов;
∑Вп — начисленные выплаты.
Выкупная сумма вкладчика равна сумме выкупных сумм участников, в отношении которых расторгается пенсионный договор.
Размер выкупной суммы и все параметры ее расчета определяются на дату поступления в Фонд письменного уведомления (заявления) о расторжении пенсионного договора или заявления участника о получении выкупной суммы или ее переводе в другой в фонд.
Пример расчета выкупной суммы:
Сумма на именном пенсионном счете участника на дату расторжения составляет 100 000, 00 рублей, из них:
85 000,00 рублей — перечисленные пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения
15 000,00 рублей — начисленный инвестиционный доход за весь период действия договора негосударственного пенсионного обеспечения.
| Клиент предоставил справки о неполучении социального налогового вычета из ИФНС | Клиент не предоставил справки о неполучении социального налогового вычета из ИФНС | |
|---|---|---|
| Налогооблагаемая база | 15 000,00 рублей | 100 000,00 рублей |
| НДФЛ 13% | 1 950,00 рублей | 13 000,00 рублей |
| Сумма к выплате | 98 050,00 рублей | 87 000,00 рублей |
Порядок расторжения пенсионного договора по пенсионной схеме № 5.
Пенсионный договор может быть расторгнут до момента назначения получателям финансовых услуг негосударственной пенсии или в период времени, в течение которого Фондом осуществляется выплата негосударственной пенсии, по следующим основаниям:
- при выплате выкупной суммы или ее переводе в другой в фонд;
- при возникновении обстоятельств непреодолимой силы, препятствующей исполнению пенсионного договора;
- по решению суда;
- по иным основаниям, определенным условиями пенсионного договора.
Вкладчик имеет право перевести выкупную сумму в другой фонд с письменного согласия всех участников, в пользу которых заключен пенсионный договор.
Участник в периоде накопления не имеет права на выкупную сумму.
Участник-пенсионер, обязательства Фонда перед которым учитываются на именном пенсионном счете, имеет право получить выкупную сумму или перевести ее в другой фонд с письменного согласия вкладчика, если иное не предусмотрено условиями пенсионного договора.
Выкупная сумма (ВСу) (участника-пенсионера) рассчитывается по следующей формуле:
ВСу=∑Во+∑ИД-∑Вп, где
ВСу — выкупная сумма;
∑Во — обязательства Фонда, переведенные с солидарного пенсионного счета вкладчика на именной пенсионный счет участника (участников) по Распорядительному письму вкладчика;
∑ИД — начисленный доход от размещения средств пенсионных резервов;
∑Вп — начисленные выплаты.
Выкупная сумма (ВСв) вкладчика рассчитывается по следующей формуле:
ВС=(∑В+∑ИД-∑Во)+∑ВСу, где
ВС — выкупная сумма;
∑В — уплаченные вкладчиком пенсионные взносы;
∑ИД — начисленный доход от размещения средств пенсионных резервов;
∑Во — современная стоимость обязательств Фонда на момент назначения (увеличения) негосударственной пенсии, переведенных на именной пенсионный счет;
∑ВСу — выкупные суммы участников-пенсионеров.
Размер выкупной суммы и все параметры ее расчета определяются на дату поступления в Фонд уведомления (заявления) о расторжении пенсионного договора или заявления участника-пенсионера.
Пример расчета выкупной суммы
Сумма на именном пенсионном счете участника на дату расторжения составляет 100000, 00 рублей, из них:
85000,00 рублей — перечисленные пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения
15000,00 рублей — начисленный инвестиционный доход за весь период действия договора негосударственного пенсионного обеспечения.
| Налогооблагаемая база | 100 000,00 рублей |
|---|---|
| НДФЛ 13% | 13 000,00 рублей |
| Сумма к выплате | 87 000,00 рублей |
5. О правах правопреемника участника фонда на получение выкупной суммы в случае смерти участника фонда, а также о порядке реализации указанного права.
О правах наследника/правопреемника участника Фонда на получение выкупной суммы в случае смерти участника Фонда, а также о порядке реализации указанного права по пенсионной схеме № 1.
Права умершего участника (участника-пенсионера) наследуются в размере современной стоимости обязательств Фонда, учтенных на именном пенсионном счете участника на дату его смерти.
Для реализации данного права наследник/правопреемник предоставляют в Фонд следующие документы:
- оригинал свидетельства о праве на наследство или нотариально заверенную копию;
- оригинал свидетельства о смерти или нотариально заверенную копию;
- паспорт или нотариально заверенную копию;
- заявление на выплату наследства.
О правах наследника/правопреемника участника Фонда на получение выкупной суммы в случае смерти участника Фонда, а также о порядке реализации указанного права по пенсионной схеме № 2.
Права умершего участника наследуются в периоде накопления в соответствии с законодательством Российской Федерации в размере современной стоимости обязательств Фонда, учтенных на именном пенсионном счете участника на дату его смерти, если право на наследование предусмотрено пенсионным договором. После перевода обязательств Фонда перед участником с именного пенсионного счета на солидарный счет пенсионных выплат права умершего участника не наследуются.
Для реализации данного права наследники/правопреемники предоставляют в Фонд следующие документы:
- оригинал свидетельства о праве на наследство или нотариально заверенную копию;
- оригинал свидетельства о смерти или нотариально заверенную копию;
- паспорт или нотариально заверенную копию;
- заявление на выплату наследства.
О правах наследника/правопреемника участника Фонда на получение выкупной суммы в случае смерти участника Фонда, а также о порядке реализации указанного права по пенсионной схеме № 3.
Права умершего участника наследуются в размере современной стоимости обязательств Фонда, учтенных на именном пенсионном счете участника на дату его смерти, если иное не оговорено пенсионным договором.
Если пенсионный договор не предусматривает право наследования, обязательства Фонда, учтенные на именном пенсионном счете умершего участника, на дату поступления в Фонд Распорядительного письма вкладчика, переводятся на именной пенсионный счет другого (других) участников в сроки и порядке, установленные условиями пенсионного договора.
Для реализации данного права правопреемники предоставляют в Фонд следующие документы:
- оригинал свидетельства о праве на наследство или нотариально заверенную копию;
- оригинал свидетельства о смерти или нотариально заверенную копию;
- паспорт или нотариально заверенную копию;
- заявление на выплату наследства.
О правах наследника/правопреемника участника Фонда на получение выкупной суммы в случае смерти участника Фонда, а также о порядке реализации указанного права по пенсионной схеме № 4.
Права умершего участника наследуются в размере современной стоимости обязательств Фонда, учтенных на именном пенсионном счете участника на дату его смерти, если иное не оговорено пенсионным договором.
Если пенсионный договор не предусматривает право наследования, обязательства Фонда, учтенные на именном пенсионном счете умершего участника, на дату поступления в Фонд Распорядительного письма вкладчика, переводятся на именной пенсионный счет другого (других) участников в сроки и порядке, установленные условиями пенсионного договора.
Для реализации данного права правопреемники предоставляют в Фонд следующие документы:
- оригинал свидетельства о праве на наследство или нотариально заверенная копия;
- оригинал свидетельства о смерти или нотариально заверенную копию;
- паспорт или нотариально заверенная копия;
- заявление на выплату наследства.
О правах наследника/правопреемника участника фонда на получение выкупной суммы в случае смерти участника Фонда, а также о порядке реализации указанного права по пенсионной схеме № 5.
Право участника-пенсионера на негосударственное пенсионное обеспечение не наследуется, если иное не предусмотрено условиями пенсионного договора.
6. О налогообложении пенсионных взносов и выплат участникам Фонда и их правопреемникам.
При выплате негосударственной пенсии Фонд удерживает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13 % от размера начисленной пенсии в случае, если участник не является вкладчиком в свою пользу.
Если участник является вкладчиком в свою пользу, то Фонд при выплате негосударственной пенсии не удерживает налог на доходы физических лиц.
Налогообложение при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения.
Пример расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
Сумма начисленной пенсии участника-пенсионера составляет 10 000, 00 рублей
| Участник-пенсионер является Вкладчиком в свою пользу | Участник-пенсионер не является Вкладчиком в свою пользу | |
|---|---|---|
| Налогооблагаемая база | 0,00 рублей | 10 000,00 рублей |
| НДФЛ 13% | 0,00 рублей | 1 300,00 рублей |
| Сумма к выплате | 10 000,00 рублей | 8 700,00 рублей |
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с выплаты, подлежащей наследованию, не начисляется.